IVA enti locali casistiche particolari: split, reverse, novità normative

mercoledì 23 luglio 2025

ore 9.00 - 12.00

relatore: Dott.ssa Elena Salvia

PREMESSA

Nella nostra attività di supporto costante agli enti locali, spesso emergono dubbi e criticità nella gestione della scissione dei pagamenti e del reverse charge, ovvero particolari meccanismi di applicazione dell’IVA che, dal 2015, hanno comportato un generalizzato ampliamento delle casistiche in cui gli enti locali sono direttamente debitori di imposta nei confronti dell’Erario.

L’applicazione della c.d. “inversione contabile” e della scissione dei pagamenti in ambito commerciale comporta particolari adempimenti fiscali ai fini IVA, che si ripercuotono sulle modalità di registrazione delle fatture e di liquidazioni dell’imposta. Nell’ambito istituzionale non commerciale, invece, l’applicazione della scissione dei pagamenti va tenuta presente nella gestione contabile.

Nel webinar sarà fatto il punto, sulla base della normativa e con particolare attenzione alle casistiche riscontrabili nell’operatività degli enti locali, sugli adempimenti fiscali e contabili connessi allo split payment ed al reverse charge, anche con l’estero.

Saranno anche illustrate, brevemente, alcune novità normative di interesse in materia Iva e dato spazio ai quesiti operativi posti dai partecipanti.

PROGRAMMA

1. La scissione dei pagamenti o split payment
   1. Soggetti interessati
   2. Registrazione ai fini IVA delle fatture in split payment
   3. Il calcolo dell’acconto IVA
   4. Le note di credito
   5. La correzione degli errori
   6. Alcune casistiche particolari
2. Il reverse charge interno
   1. Il reverse charge IVA
   2. Categorie di reverse charge
   3. Il reverse charge negli enti locali
   4. Casistiche particolari:
      1. Cessioni di fabbricati
      2. Prestazioni di servizi relative a edifici
      3. La cessione di energia
      4. La cessione di rottami
      5. Distinzione tra rottame e rifiuto ai fini IVA
3. Il reverse charge esterno
   1. Le operazioni con l’estero: concetti generali
   2. L’archivio VIES
   3. L’assolvimento dell’imposta
   4. Gli acquisti con l’estero degli enti locali
   5. Auto fatturazione e reverse charge?
4. La contabilizzazione dello split payment e del reverse charge
   1. Contabilizzazione dello split payment istituzionale
   2. Contabilizzazione dello split payment commerciale
   3. Contabilizzazione del reverse charge
5. Alcune novità IVA
6. Risposta a quesiti

Possibilità di partecipazione:

• in live streaming: webinar in diretta con possibilità di porre quesiti, registrazione del corso e documentazione didattica;
• on demand: registrazione del corso e documentazione didattica.

Per informazioni e necessità di supporto, vi invitiamo a contattarci all’indirizzo mail formazione@gruppodelfino.it.