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Entro domani 31 gennaio si deve comunicare, mediante la piattaforma elettronica per la gestione telematica del rilascio delle certificazioni, predisposto dal Ministero dell’economia e delle finanze – Dipartimento della ragioneria generale dello Stato, l’ammontare complessivo dello stock di debiti commerciali residui scaduti e non pagati alla data del 31.12.2025. Per le amministrazioni che ordinano gli incassi e i pagamenti al proprio tesoriere o cassiere attraverso ordinativi informatici emessi secondo lo standard Ordinativo Informatico, di cui al comma 8-bis dell'articolo 14 della legge 31 dicembre 2009, n. 196, l'obbligo del presente adempimento permane fino alla chiusura dell'esercizio nel corso del quale il predetto standard viene adottato. (art. 1, c. 867 l. 145/2018).

AREEA RGS fornisce il quadro dell’adempimento

Lo “stock del debito” o “importo del debito scaduto e non pagato” è la somma degli importi delle fatture scadute e ancora non pagate a una certa data di riferimento.

La data di riferimento è:

• il 31 dicembre di ogni anno, per la rilevazione annuale, introdotta dalla legge 145/2018;
• la data di fine trimestre (31 marzo, 30 giugno, 30 settembre) per la rilevazione trimestrale, introdotta dal decreto-legge 19/2024;
• la data del calcolo per lo stock di “previsione”.

Lo stock di previsione non ha valore ufficiale ma è uno strumento in più messo a disposizione da PCC per monitorare l’andamento del tuo debito anche prima delle rilevazioni ufficiali.

Attenzione: le fatture scadute e non pagate concorrono al calcolo dello stock di ogni rilevazione finché non vengono pagate o chiuse. Quindi, all’interno dello stock del debito potresti trovare anche fatture molto vecchie, se queste non sono state registrate come pagate in PCC.

Regole per il calcolo dello stock del debito

Nel calcolo dello stock del debito vengono inclusi tutti i documenti contabili scaduti e non pagati alla data di riferimento. Le note di credito contribuiscono allo stock del debito con segno negativo (una nota di credito non incassata abbassa lo stock del debito).

Ricordati che puoi sempre comunicare la data di scadenza del documento nel sistema PCC. Se la scadenza non è stata comunicata, PCC la calcola in automatico aggiungendo:

• 60 giorni dalla data di ricezione, nel caso di enti del Servizio Sanitario Nazionale;
• 30 giorni dalla data di ricezione per tutte le altre Amministrazioni.

Formula per il calcolo dello stock del debito

Stock = Importo totale calcolato - Importo non commerciale - Importo Non liquidabile - Saldo Pagato alla data di riferimento (senza giorni di sospensione) - Importo Sospeso alla data di riferimento.

Per approfondire il meccanismo di funzionamento della sospensione e come questa influenza il calcolo dello stock del debito, consulta l’articolo .

Report di dettaglio

Dal servizio “Stock del debito” puoi scaricare il report con il dettaglio delle fatture che contribuiscono al calcolo dello stock del debito, in formato Excel.
Per la rilevazione trimestrale, il download è possibile solo quando è aperta la finestra di comunicazione. Per la previsione e per le ultime due rilevazioni annuali, il download è sempre possibile.

Importo totale calcolato (A)

Coincide con l'importo imponibile (anagrafico o comunicato dall'utente) se la fattura è in regime di split payment; con l'importo imponibile più IVA, altrimenti. L'importo calcolato può essere diverso rispetto all'importo anagrafico, o comunicato in presenza di pagamenti in eccedenza.

Importo non commerciale (B)

Importo non commerciale calcolato dal sistema tenendo conto della comunicazione dell'utente e dei pagamenti non commerciali registrati sul documento.

Importo non liquidabile (C)

Importo non liquidabile calcolato dal sistema tenendo conto della comunicazione dell'utente e dei pagamenti registrati sul documento.

Importo sospeso alla data di riferimento (D)

Importo che risulta sospeso alla data di riferimento, compresi importi già pagati con giorni di sospensione. Il sistema tiene conto della data inizio sospensione e di eventuali giorni di sospensione associati ai pagamenti.

Saldo Pagato alla data di riferimento (senza giorni di sospensione) (E)

Importo totale pagato calcolato come somma di tutti i pagamenti con data mandato inferiore o uguale alla data di riferimento.

Stock del debito

È il contributo del documento contabile allo stock del debito, ottenuto sottraendo dall’importo totale calcolato (A) gli altri importi (B), (C), (D), (E).